Święta to doskonała okazja, by docenić pracowników i wzmocnić pozytywne relacje w firmie. W związku z tym wielu przedsiębiorców decyduje się na zakup i wręczenie prezentów świątecznych lub innych form gratyfikacji, takich jak premie pieniężne, bony, paczki czy karty podarunkowe. Jednocześnie warto zadbać o ich prawidłowe rozliczenie, aby uniknąć problemów podatkowych i zoptymalizować związane z nimi wydatki.
Czy prezenty dla pracowników mogą być darowizną?
Niektóre prezenty mogą być traktowane jako darowizny co oznacza, że w takim przypadku będą wyłączone z opodatkowania PIT i oskładkowania składkami ZUS. W takiej sytuacji znajdą zastosowanie przepisy dotyczące podatku od spadków i darowizn.
Aby prezent mógł być zakwalifikowany jako darowizna, musi spełniać określone warunki. Przede wszystkim nie może stanowić części wynagrodzenia, premii ani innego świadczenia wynikającego z regulaminu pracy lub umowy o pracę.
Warto pamiętać również o tym, że pracownik może skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, ale tylko do określonego limitu – gdy wartość rynkowa prezentów otrzymanych od pracodawcy w danym roku i w ciągu poprzedzających go 5 lat, nie będzie wykraczać 5 733 złotych.
Kiedy prezenty spowodują powstanie przychodu u pracownika?
W przypadku niektórych świadczeń takich jak na przykład premie roczne lub inne nagrody powiązane z wynikami pracy lub wynikające z regulaminu wynagrodzeń, przychód podatkowy co do zasady powstanie. W takiej sytuacji pracodawca jako płatnik, będzie zobowiązany do naliczania i odprowadzenia składek ZUS, jak również podatku dochodowego.
Warto jednak pamiętać o tym, że niektóre prezenty finansowane z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) zostać zwolnione ze oskładkowania ZUS i podatku dochodowego, jeżeli są związane z działalnością socjalną, a ich wartość nie przekracza kwoty 1000 zł.
Czy wydatki na prezenty świąteczne można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
Co do zasady do kosztów uzyskania przychodów zalicza się wydatki, które są celowe, czyli zostały poniesione w celu uzyskania przychodu zabezpieczenia lub zachowania źródła przychodu, oraz nie zostały objęte przez ustawodawcę wyłączeniem z kosztów podatkowych.
Możliwość zaliczenia wydatków na prezenty do kosztów uzyskania przychodów zależy również od źródła finansowania prezentów:
✅ Prezenty finansowane ze środków obrotowych – wydatki te mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeśli ich przyznanie jest związane z prowadzeniem działalności gospodarczej i nie mają charakteru darowizny. Wydatki uznane za darowiznę i opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn są wyłączone z kosztów uzyskania przychodów.
✅ Prezenty finansowane z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) – nie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów ponieważ już sam odpis został zaliczony w poczet podatkowych kosztów uzyskania przychodów.
Podsumowanie
Przedsiębiorcy stoją przed nie lada wyzwaniem przy rozliczaniu prezentów świątecznych, gdyż kwestie opodatkowania są uzależnione od wielu czynników, takich jak sposób finansowania, forma prezentu, jego wartość, a obciążenia podatkowe mogą wystąpić zarówno po stronie pracowników, jak i pracodawcy. Z tego powodu warto dokładnie przeanalizować te aspekty, aby uniknąć problemów podatkowych i efektywnie zoptymalizować wydatki, korzystając z pomocy ekspertów.
Zapraszamy do kontaktu z naszym działem podatkowym!
Jeżeli są Państwo zainteresowani tematyką rozliczania prezentów świątecznych oraz możliwościami optymalizacji, nasi eksperci chętnie odpowiedzą na Państwa pytania i pomogą w przygotowaniu rozliczeń. Święta to czas radości – zadbajmy, o świąteczną atmosferę i optymalne rozliczenia!
