Informacje wstępne
2024
| Minimalne wynagrodzenie | 01.01-30.06 | 4 242 zł |
| 01.07-31.12 | 4 300 zł | |
| 30% minimalnego wynagrodzenia | 01.01-30.06 | 1 272,60 zł |
| 01.07-31.12 | 1 290 zł | |
| Prognozowane przeciętne miesięczne wynagrodzenie | 7 824 zł | |
| 60% prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia | 4 694,40 zł | |
| Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w IV kwartale 2023 | 7 767,85 zł | |
| Średni kurs NBP z pierwszego dnia roboczego października (03.10) 2023 | 4,6091 zł | |
2025
| Minimalne wynagrodzenie | 4 666 zł |
| 30% minimalnego wynagrodzenia | 1 399,80 zł |
| Prognozowane przeciętne miesięczne wynagrodzenie | 8 673 zł |
| 60% prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia | 5 203,80 zł |
| Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w IV kwartale 2024 | 8 549,18 zł |
| Średni kurs NBP z pierwszego dnia roboczego października (01.10) 2024 | 4,2846 zł |
Składki ZUS Przedsiębiorcy
Pełny ZUS
2024
| Ubezpieczenie Społeczne | Fundusz Pracy (2,45%) | Suma (bez składek zdrowotnych) | |||
| Emerytalne (19,52%) | Rentowe (8%) | Chorobowe (2,45%) | Wypadkowe (1,67%) | ||
| 916,35 zł | 375,55 zł | 115,01 zł | 78,40 zł | 115,01 zł | 1 600,32 zł |
2025
| Ubezpieczenie Społeczne | Fundusz Pracy (2,45%) | Suma (bez składek zdrowotnych) | |||
| Emerytalne (19,52%) | Rentowe (8%) | Chorobowe (2,45%) | Wypadkowe (1,67%) | ||
| 1 015,78 zł | 416,30 zł | 127,49 zł | 86,90 zł | 127,49 zł | 1 773,96 zł |
Mały ZUS + Mały ZUS PLUS
| Obliczanie Podstawy Wymiaru Składki | |
| Mały ZUS | Mały ZUS PLUS |
| Podstawa ≥ 30% minimalnego wynagrodzenia | Podstawa = * 0,5 Podstawa ≥ 30% minimalnego wynagrodzenia oraz ≤ 60 % prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia |
2024
| Ubezpieczenie Społeczne | Suma (bez składek zdrowotnych) | ||||||||
| Emerytalne (19,52%) | Rentowe (8%) | Chorobowe (2,45%) | Wypadkowe (1,67%) | ||||||
| 01.01-30.06 | 01.07-31.12 | 01.01-30.06 | 01.07-31.12 | 01.01-30.06 | 01.07-31.12 | 01.01-30.06 | 01.07-31.12 | 01.01-30.06 | 01.07-31.12 |
| 248,41 zł | 251,81 zł | 101,81zł | 103,20zł | 31,18 zł | 31,61 zł | 21,25 zł | 21,54 zł | 402,65 zł | 408,16 zł |
2025
| Ubezpieczenie Społeczne | Suma (bez składek zdrowotnych) | |||||
| Emerytalne (19,52%) | Rentowe (8%) | Chorobowe (2,45%) | Wypadkowe (1,67%) | |||
| 273,24 zł | 111,98 zł | 34,30 zł | 23,38 zł | 442,90 zł | ||
Limity
| Ograniczenie podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe | |
| 2024 | 2025 |
| 234 720 zł | 269 190 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne
| Skala Podatkowa | Podatek Liniowy | ||
| 9% dochodu, nie mniej niż: | 4,9% dochodu, nie mniej niż | ||
| 01.02.2024-31.01.2025 | 01.02.2025-31.01.2026 | 01.02.2024-31.01.2025 | 01.02.2025-31.01.2026 |
| 381,78 zł | 314,96 zł | 381,78 zł | 314,96 zł |
| Podatek liniowy limit kosztów uzyskania przychodu i odliczenia od dochodu | |
| 2024 | 2025 |
| 11 600 zł | 12 900 zł |
Od 2025 roku zmniejszy się podstawa składki zdrowotnej. Nie będzie naliczana od 100%, lecz od 75% wynagrodzenia minimalnego. Zmiana ta dotyczy wyłącznie podatników rozliczających się na zasadach ogólnych, liniowo oraz kartą podatkową.
| Ryczałt Od Przychodów Ewidencjonowanych | |||||
| 9% podstawy wymiaru | |||||
| Przychód ≤ 60 tysięcy | Przychód ≥ 60 tysięcy oraz ≤ 300 tysięcy | Przychód ≥ 300 tysięcy | |||
| 60% przeciętnego wynagrodzenia w czwartym kwartale roku poprzedniego | 100 % przeciętnego wynagrodzenia w czwartym kwartale roku poprzedniego | 180 % przeciętnego wynagrodzenia w czwartym kwartale roku poprzedniego | |||
| 2024 | 2025 | 2024 | 2025 | 2024 | 2025 |
| 419,46 zł | 461,66 zł | 699,11 zł | 769,43 zł | 1 258,39 zł | 1 384,97 zł |
| Karta Podatkowa | |
| 9% minimalnego wynagrodzenia (na dzień 1 stycznia) | |
| 2024 | 2025 |
| 381,78 zł | 314,96 zł |
| Wspólnicy Spółek | |
| 9% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w IV kwartale roku poprzedniego | |
| 2024 | 2025 |
| 699,11 zł | 769,43 zł |
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
| Termin zapłaty ryczałtu za poprzedni miesiąc lub kwartał poprzedniego roku |
| 2024-2025 |
| 20 stycznia |
| Przychody małżonków z najmu prywatnego opodatkowane stawką 12.5% – limit |
| 2024-2025 |
| > 200 000 zł |
PIT
| Kwota wolna od podatku |
| 2024-2025 |
| 30 000 zł |
| Zwolnienie z PIT dla zatrudnionych – Świadczenie ze ZFSŚ |
| 2024-2025 |
| 1000 zł |
| Zwolnienie z PIT dla zatrudnionych – Dopłaty do wypoczynku dzieci i młodzieży do lat 18 |
| 2024-2025 |
| 2000 zł |
| Limit odliczenia od dochodów ze składek członkowskich związków zawodowych |
| 2024-2025 |
| 840 zł |
| Limit małego podatnika PIT (brutto) | |
| 2024 | 2025 |
| 2 000 000 euro = 9 218 000 zł | 2 000 000 euro = 8 569 000 zł |
| Jednorazowa amortyzacja w ramach pomocy de minimis PIT | |
| 2024 | 2025 |
| 50 000 euro = 230 000 zł | 50 000 euro = 214 000 zł |
CIT
| Limit małego podatnika CIT (brutto) | |
| 2024 | 2025 |
| 2 000 000 euro = 9 218 000 zł | 2 000 000 euro = 8 569 000 zł |
VAT
| Limit małego podatnika VAT (brutto) | |
| 2024 | 2025 |
| 2 000 000 euro = 9 218 000 zł | 2 000 000 euro = 8 569 000 zł |
| Jednorazowa amortyzacja w ramach pomocy de minimis VAT | |
| 2024 | 2025 |
| 50 000 euro = 230 000 zł | 50 000 euro = 214 000 zł |
