CIT estoński to popularna forma opodatkowania, którą wybrało już ponad 19 tysięcy spółek w Polsce (dane na styczeń 2025 roku). Możliwość tańszej akumulacji kapitału i zapłaty niższego podatku sprawiają, że coraz więcej przedsiębiorców decyduje się przejść na nowy model opodatkowania. Zobacz, jakie korzyści niesie za sobą ryczałt od dochodów spółek i kto może do niego przystąpić.
Podatek od dystrybucji zysku – najważniejsza zaleta estońskiego CIT
Najmocniejszymi stronami estońskiego CIT są uproszczona księgowość oraz brak zaliczek na CIT. Przedsiębiorca nie musi płacić podatku, dopóki zysk pozostaje w firmie. Co to oznacza? Opodatkowaniu podlega wyłącznie ta część zysku, która zostaje przeznaczona na wypłatę dla wspólników, dzięki czemu spółka ma więcej środków na rozwój i reinwestycje. Może się zatem zdarzyć, że spółka nie musiała płacić podatku przez bardzo długi okres, ponieważ cały zysk będzie zasilał kolejne inwestycje.
Estoński CIT a efektywne stawki opodatkowania ryczałtem
Brak obowiązku raportowania schematów podatkowych, kwartalne rozliczenia VAT czy brak limitu kosztów na samochody osobowe, to tylko niektóre korzyści wynikające z przejścia na reżim estoński. Największą zaletą dla przedsiębiorców jest możliwość zmniejszenia podatku CIT i PIT do 20% (w przypadku małych podatników) lub 25% (dla pozostałych). W spółce opodatkowanej na zasadach ogólnych wartości te wynoszą odpowiednio 26,29% i 34,39%.
Mniej obowiązków administracyjnych dla podmiotów korzystających z estońskiego CIT
Estoński CIT eliminuje konieczność prowadzenia szczegółowych ewidencji podatkowych co kwartał czy rok. Skupiasz się jedynie na tym, co istotne dla Twojej działalności operacyjnej. Dla wielu firm oznacza to uproszczoną księgowość i niższe koszty obsługi finansowej. O wiele bardziej skomplikowane jest samo przejście na ryczałt. Jeżeli robisz to w trakcie roku podatkowego, musisz rozliczyć CIT tradycyjny, zamknąć księgi i sporządzić sprawozdanie.
Czy to oznacza, że prowadzenie księgowości przez spółki nie wymaga wsparcia specjalisty? Estoński CIT znacząco upraszcza pewne aspekty, ale wciąż istnieją pewne zagrożenia, np. brak świadomości, co jest ukrytym kosztem. Jeżeli chcesz zabezpieczyć się przed koniecznością nagłej zapłaty podatku wstecz wraz z odsetkami, zdecydowanie warto powierzyć swoje finanse naszym ekspertom.
CIT estoński wady – na co trzeba uważać?
Zanim zdecydujesz się na przejście na estoński CIT w Polsce, musisz mieć świadomość, że to decyzja, która będzie miała ogromny wpływ na sposób prowadzenia Twojej działalności przez kolejne lata. To zobowiązanie na co najmniej 4 lata z możliwością automatycznego przedłużenia na kolejny okres. Rezygnacja z ryczałtu jest możliwa jedynie poprzez złożenie deklaracji podatkowej w wyznaczonym terminie.
Estoński CIT a ukryte zyski
Ustawa o CIT definiuje ukryte zyski jako wszelkie świadczenia związane z prawem do udziału w zysku (inne niż sam zysk) m.in. kwotę pożyczki udzielonej przez spółkę udziałowcowi, wydatki na reprezentację, darowizny od spółki do wspólnika czy świadczenia wykonane na rzecz fundacji rodzinnej. Pełny wykaz znajdziesz: tutaj. Najważniejszą informacją z punktu widzenia przedsiębiorcy jest to, że ukryte zyski należą do kategorii dochodów podlegających opodatkowaniu przez spółkę, nawet jeżeli nie doszło do wypłaty dywidendy. W zależności od wielkości podatnika stawka wynosi 10% lub 20%, a sam podatek musi być uregulowany w miesiącu następującym po miesiącu wypłaty świadczeń.
Jeżeli masz wątpliwości, które transakcje mogą zostać uznane za ukryty zysk, skorzystaj z naszych usług. Nie dopuść do powstania zaległości podatkowych z odsetkami i w przypadku jakichkolwiek wątpliwości, skonsultuj się ze specjalistą.
CIT estoński a samochody osobowe
Zasady dotyczące opodatkowania pojazdów osobowych różnią się w zależności od sposobu ich użytkowania. Samochody używane jedynie w celach służbowych mogą być rozliczane bez dodatkowych kosztów podatkowych pod warunkiem prowadzenia ewidencji ich przebiegu oraz zgłoszenia do urzędu skarbowego na druku VAT-26. Jeżeli auta są użytkowane w sposób mieszany (także prywatnie), część wydatków musi być opodatkowana.
Uwaga! Spółka na estońskim CIT może wliczać w koszty całość wydatków poniesionych na zakup i użytkowanie pojazdów. W tradycyjnym CIT obowiązują limity – 150 tys. zł na auto osobowe oraz 225 tys. zł na elektryczne. Co więcej, spółka może rozliczyć raty leasingu, składki na ubezpieczenie oraz koszty eksploatacji bez górnego limitu kwotowego.
Brak ulg i odliczeń przy estońskim CIT
Niestety, mimo wielu zalet takie rozwiązania ma również pewne wady m.in. brak możliwości odliczania darowizn i rozliczania strat czy utratę prawa do stosowania ulgi B+R, IP BOX czy ulgi na nowe inwestycje. To bardzo istotne ograniczenia, które w każdym przypadku powinny być skonsultowane z doradcą podatkowym. Może się bowiem okazać, że możliwość skorzystania z preferencji podatkowych będzie o wiele bardziej opłacalna niż przejście na estoński CIT.
Nie każdy może skorzystać z estońskiego CIT
Przejście na CIT estoński to dobre rozwiązanie dla spółek o prostej strukturze oraz nieposiadających udziałów lub akcji w podmiotach zależnych. Zmiana formy opodatkowania wymaga jednak spełnienia kilku warunków. Przyjrzyjmy się im bliżej.
CIT estoński – dla kogo jest dostępny?
Estoński CIT jest rozwiązaniem dedykowanym dla spółek z o.o., akcyjnych, komandytowych, komandytowo-akcyjnych oraz prostych spółek akcyjnych. Udziałowcami spółki mogą być jedynie osoby fizyczne, które nie posiadają udziałów w kapitale innej spółki.
Dochody pasywne a estoński CIT
Jednym z warunków korzystania z reżimu jest aktywne wykonywanie działalności gospodarczej i zatrudnianie pracowników. Reżim estoński ma stanowić dodatkową zachętę do reinwestowania wypracowanych zysków – wykorzystywania ich do dalszego rozwoju. Prawodawca chce zatem uniknąć sytuacji, w której większość przychodów jest osiągana ze źródeł pasywnych, czyli: wierzytelności, poręczeń, gwarancji, praw autorskich itp. W związku z tym ustanowiono limit: aby spółka mogła przejść na estoński CIT, suma przychodów pasywnych nie może przekraczać 50% wszystkich przychodów.
CIT estoński – zatrudnienie
Drugim warunkiem korzystania z ryczałtu od dochodów spółek jest zatrudnianie co najmniej trzech osób na umowę o pracę. Okres zatrudnienia nie może być przy tym krótszy niż 300 dni w roku podatkowym. Ustawodawca przewidział również możliwość zatrudniania pracowników na umowę cywilnoprawną przy założeniu, że miesięczne wydatki muszą wynosić co najmniej trzykrotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw. Pracownikami nie mogą być udziałowcy, akcjonariusze czy wspólnicy spółki.
Jak zgłosić się do estońskiego CIT?
Spełniasz wszystkie warunki przejścia na ryczałt od dochodów spółek? W takim razie kolejnym krokiem jest złożenie zawiadomienia ZAW-RD do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie do końca pierwszego miesiąca pierwszego roku podatkowego, w którym ma być opodatkowany ryczałtem. Pamiętaj, że decydując się na estoński CIT, nie zapłacisz podatku od różnic między rozliczeniem rachunkowym a podatkowym, o ile będziesz korzystał z tej formy opodatkowania przez cztery lata podatkowe.
Chciałbyś przejść na estoński CIT w trakcie trwania roku podatkowego? To bardziej złożona procedura, dlatego zachęcamy do skorzystania z naszych usług. Pomożemy Ci zamknąć księgi rachunkowe, sporządzić sprawozdania finansowe oraz złożyć zawiadomienie do urzędu skarbowego. Masz pytania lub chciałbyś dowiedzieć się więcej o tym modelu opodatkowania biznesu? Służymy swoją wiedzą i doświadczeniem – z przyjemnością odpowiemy na wszystkie pytania!
Czytaj także:
