Od 1 sierpnia 2019 roku młode osoby mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego. Przychody objęte ulgą nie są wliczane do podstawy obliczenia zaliczek na podatek dochodowy i obliczenia podatku w rocznej deklaracji PIT. Stosowanie preferencji nie wymaga podejmowania żadnych działań. Podatnik nie musi zatem składać oświadczenia czy wniosku swojemu pracodawcy. Sprawdź, jakie korzyści niesie za sobą ulga dla młodych i ile obecnie wynosi maksymalna kwota przychodów objętych zwolnieniem.
Ulga dla młodych – dla kogo?
Z preferencji podatkowej skorzystają wszystkie osoby fizyczne, które nie ukończyły 26. roku życia, i uzyskują przychody z tytułu:
- stosunku pracy;
- spółdzielczego stosunku pracy;
- umów zlecenia,
- stosunku służbowego;
- pracy nakładczej.
- odbywania praktyk absolwenckich;
- odbywania stażu uczniowskiego;
- pobierania zasiłku macierzyńskiego.
Ulga w podatku dochodowym od osób fizycznych obowiązuje wyłącznie do ustalonego limitu przychodów, który w 2024 roku wynosi 85 528 zł. Nadwyżka podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Ulga dla młodych obejmuje zarówno przychody osiągane w Polsce, jak i za granicą.
PIT dla młodych – do kiedy można korzystać z ulgi?
Jak już wspomnieliśmy, zerowy podatek do 26. roku życia działa z mocy Ustawy, co oznacza, że nie trzeba składać żadnego wniosku czy oświadczenia do pracodawcy. Aby skorzystać z ulgi, należy spełnić trzy podstawowe warunki:
- W momencie uzyskania przychodu podatnik nie może ukończyć 26. roku życia.
- Ulga dotyczy wyłącznie przychodów uzyskanych ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych.
- Roczny limit przychodów wynosi 85 528 zł.
Jeżeli którykolwiek z warunków nie zostanie spełniony, zwolnienie z podatku do 26. roku życia nie znajduje zastosowania.
Zwolnienie z podatku dla młodych – limity i przykłady rozliczeń
Jak w praktyce wygląda ulga do 26. roku życia? Aby wyjaśnić mechanizm jej działania, posłużmy się praktycznym przykładem. Jan ma 24 lata i pracuje na umowę o pracę, zarabiając miesięcznie 5 000 zł brutto. W ciągu roku zarobi 60 000 zł, czyli nie przekroczy limitu przychodów. Cała kwota będzie zatem zwolniona z podatku PIT. Należy przy tym zaznaczyć, że składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne nie podlegają odliczeniu od dochodu i podatku.
A jak będzie wyglądało rozliczenie z fiskusem w przypadku przekroczenia limitu przychodów?
Pani Julia jest zatrudniona w oparciu o umowę o pracę na czas określony (6 miesięcy) i umowę zlecenie. Z UoP osiąga przychody w wysokości 12 000 zł miesięcznie, natomiast z UZ – 6000 zł (przez okres 3 miesięcy). Przychody z umowy o pracę wynosiły zatem 72 000 zł, natomiast z umowy zlecenie – 18 000 zł. Łączny przychód wynosi 90 000 zł, co oznacza, że pani Julia przekroczyła limit o 4472 zł (przypominamy, że zwolnienie z podatku do 26 lat obowiązuje do kwoty 85 528 zł). Czy to oznacza, że te przychody podlegały opodatkowaniu według skali podatkowej? Okazuje się, że nie!
Zwolnienie do 26. roku życia to niejedyna preferencja, z której mogą korzystać młodzi Polacy. Ponad tę kwotę przysługuje im dodatkowo kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 zł. Oznacza to, że sumaryczna kwota, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, wynosi aż 115 528 zł.
Ulga dla młodych a kwota wolna od podatku
Wysokość kwoty ulgi dla osób do 26 lat jest od dłuższego czasu przedmiotem dyskusji. Limit zwolnienia wynosi bowiem tyle, ile wynosił pierwszy próg podatkowy w momencie wprowadzania ulgi, przy czym próg ten został podwyższony w 2022 roku do 120 tys. zł. Kwota ulgi została na poprzednim poziomie, przy czym należy zwrócić uwagę, że kwota ulgi oraz kwota podstawy opodatkowania na skali podatkowej to nie są tożsame wartości. Obecnie nie są prowadzone prace nad podwyższeniem limitu, zatem brak podatku do 26. roku życia nadal będzie obowiązywał na takich samych zasadach jak to mało miejsce przed 2024 rokiem.
Ulga dla młodych przy działalności gospodarczej
Czy osoby, które prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą, skorzystają z ulgi dla młodych? Niestety, młodzi przedsiębiorcy nie kwalifikują się do grupy szczęśliwców objętych zerowym PIT-em.
A co jeżeli przedsiębiorca pracuje dodatkowo na etacie lub na podstawie umowy zlecenia? W takim przypadku przychody uzyskane ze źródeł wymienionych w przepisach ustawy zostaną objęte ulgą. Należy przy tym zaznaczyć, że pieniądze zarobione w ramach prowadzonej działalności gospodarczej to przychody podlegające opodatkowaniu. Oznacza to, że dla osób poniżej 26. roku życia korzystniejszym wyborem jest praca na etacie lub łączenie własnej działalności z inną formą zarobkowania, która podlega pod zwolnienie z podatku.
Zerowy PIT nie jest wprawdzie dostępny dla młodych przedsiębiorców, ale nic nie stoi na przeszkodzie, abyś skorzystał z innych preferencji podatkowych. Sprawdź koniecznie: ulga na robotyzację – co warto wiedzieć? Działasz w branży IT? Być może zainteresuje Cię ulga IP Box dla programistów i nie tylko.
Ulga dla młodych a działalność nierejestrowana
Alternatywą dla działalności gospodarczej wpisanej w CEIDG jest działalność nierejestrowana, która pozwala generować dochody nieprzekraczające 75% kwoty minimalnego wynagrodzenia. Obecnie maksymalne przychody z działalności nierejestrowanej wynoszą 3225 zł (stan na 24.10.2024). To wygodne rozwiązanie dla osób, które dopiero testują różne plany biznesowe i chcą przygotować się do prowadzenia własnej firmy (lub szukają sposobu na dorobienie do pensji).
Czy preferencja podatkowa dla osób poniżej 26. roku życia znajduje zastosowanie w przypadku działalności nierejestrowanej? Niestety, ustawodawca nie wymienił jej w źródłach przychodów zwolnionych z podatku dochodowego. Taka forma zarobkowania ma jednak pewne korzyści m.in. brak konieczności odprowadzania składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne. Przychody oraz koszty uzyskania przychodu z tytułu prowadzenia działalności muszą być wykazane w zeznaniu rocznym PIT-36.
Umowa o dzieło a ulga dla młodych
Z ulgi dla młodych nie skorzystają również osoba, która uzyskuje przychody z tytułu umowy o dzieło. Z perspektywy pracodawcy korzystniejsze jest zatem zawieranie umów zlecenia z osobami poniżej 26. roku życia oraz uczącymi się. Należy jednak zaznaczyć, że między umową o dzieło a zlecenie występują pewne znaczące różnice. W pierwszym przypadku przedmiotem umowy są czynności, które dają konkretny rezultat. Umowa zlecenie dotyczy natomiast czynności prawnej wykonywanej przez zleceniobiorcę z należytą starannością, przy czym nie jest on odpowiedzialny za efekt. Jeżeli pracodawca podpisze umowę zlecenie w celach oszczędności podatkowych, a urząd skarbowy wykryje nieprawidłowości, wówczas dojdzie do naliczenia podatku dochodowego wraz z odsetkami.
Masz pytania dotyczące ulgi dla młodych? A może chciałbyś dowiedzieć się więcej na temat preferencji podatkowych, np. ulgi na innowacje i rozwój? Z przyjemnością odpowiemy na wszystkie pytania i zapewnimy bieżące doradztwo podatkowe. Serdecznie zapraszamy do kontaktu z naszym doradcą!
Czytaj także:
