PIT-2 to dokument wypełniany najczęściej przez pracownika po rozpoczęciu pracy w nowej firmie. Zawiera szereg cennych informacji, na podstawie których pracodawca może ustalić wysokość zaliczek na PIT, pobrać je z pensji i wpłacić na rachunek urzędu skarbowego. Tym sposobem osoba zatrudniona jest zwolniona z obowiązku comiesięcznych rozliczeń z urzędem skarbowym. Od 1 stycznia 2023 r. obowiązuje nowy druk PIT-2 (9). Sprawdź, jak prawidłowo wypełnić formularz i z jakich części się składa.

 

Co to jest PIT-2?

Kto ma obowiązek składać PIT-2? Co to znaczy, że oświadczenie służy do celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych? Musisz wiedzieć, że wszystkie osoby fizyczne, nieprowadzące działalności gospodarczej, są opodatkowane według skali podatkowej. Aby poprawnie wyliczyć wysokość należnej zaliczki na podatek dochodowy, trzeba określić próg podatkowy. Pierwszy próg obejmuje dochody do 120 tys. zł, a stawka podatkowa wynosi 12%. W drugim obowiązuje stawka 32% liczona od nadwyżki uzyskanych dochodów (ponad 120 tys. zł).

Kwota wolna od podatku a kwota zmniejszającą podatek

W polskim systemie podatkowym istnieje również kwota wolna od podatku, która wynosi 30 tys. zł. Płatnik może ją ująć w trakcie roku w pobieranych zaliczkach na podatek dochodowy aż do kwoty zmniejszającej podatek, czyli 12% ze wspomnianych 30 tys. zł. Jej wysokość wynosi zatem 3600 zł, co miesięcznie daje 300 zł.

Masz wątpliwości dotyczące progu podatkowego? A może boisz się, że go przekroczysz? Oferujemy bieżące doradztwo podatkowe dla klientów biznesowych i indywidualnych. Pomożemy Ci we wszystkich kwestiach związanych z zatrudnieniem i deklaracjami rocznymi.

 

Kto wypełnia PIT-2?

Formularz PIT-2 składa każdy podatnik, który uzyskuje przychody z tytułu:

  • umowy o pracy,
  • stosunku służbowego;
  • spółdzielczego stosunku pracy;
  • pracy nakładczej;
  • umów zlecenie i o dzieło;
  • umów o zarządzanie i kontraktów menadżerskich;
  • wypłaty z tytułu udziału w nadwyżce bilansowej;
  • zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego wypłaconego przez firmę.

 

Nowy PIT-2 wersja 9 – co się zmieniło?

PIT-2 (9) to nowa wersja oświadczenia podatnika obowiązująca od 1 stycznia 2023 r. W aktualnym formularzu można uwzględnić informacje o podwyższonych kosztach uzyskania przychodów podlegających opodatkowaniu czy zwolnieniach podatkowych. Nowy wzór PIT-u może być składany również przez osoby zatrudnione w ramach umowy zlecenie i o dzieło (wcześniej nie miały tej możliwości).

Sprawdź wszystkie zmiany w PIT-2 wraz z ich szczegółową interpretacją.

 

Jak wypełnić PIT-2?

Oświadczenie pracownika dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych jest złożone z kilku części. Jeżeli nie chcesz popełnić błędu przy wypełnieniu formularza, skorzystaj z naszych wskazówek.

 

PIT-2 w częściach A i B

Na samej górze podaj swój identyfikator podatkowy (numer PESEL). W części A wpisz swoje imię, nazwisko i datę urodzenia. W części B uzupełniasz dane swojego pracodawcy, któremu przekazujesz formularz PIT-2.

 

Jak wypełnić PIT-2: część C?

Tę część uzupełniasz w przypadku zatrudnienia na umowę zlecenie, dzieło lub pracę w jednej, lub kilku firmach. Wybierasz, czy kwota zmniejszająca podatek ma być rozliczana tylko u jednego pracodawcy. Jeżeli pracujesz na umowę o pracę i nic nie zaznaczysz, nastąpi zmniejszenie automatyczne w wysokości 1/12 kwoty wolnej od podatku. Oświadczenie można złożyć co najwyżej 3 firmom, dla których pracujesz.

 

PIT-2: część C

W przypadku złożenia do jednego zakładu pracy zaznaczasz 1/12 kwoty zmniejszającej podatek dochodowy, przy dwóch – 1/24, zaś przy trzech – 1/36. Pamiętaj przy tym, że możesz zastosować 1/12 kwoty zmniejszającej podatek nawet wtedy, gdy masz kilka umów. Warunek jest taki, że kwota zmniejszająca podatek dochodowy ma być rozliczana TYLKO u jednego pracodawcy.

 

Kto musi wypełniać część D w PIT-2?

Oświadczenie podatnika składane płatnikowi w części D dotyczy podatników, którzy mają przyznane prawo do emerytury lub renty. Podatnik ma tylko dwie możliwości wyboru, ponieważ jednostka organizacyjna Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (organ rentowy) uwzględnia wyłącznie przysługującą danej osobie ulgę podatkową.

PIT-2: część D

 

Zaznaczasz 1/24, jeżeli:

  • masz przyznane świadczenie emerytalne lub rentowe,
  • osiągasz przychody z tytułu umowy o pracy lub umowy zlecenie,
  • chcesz, aby kwotę zmniejszającą podatek stosował zarówno ZUS/KRUS, jak i pracodawca.

Zaznaczasz 1/36, jeżeli:

  • masz przyznane prawo do emerytury lub renty,
  • osiągasz dochody z tytułu dwóch innych umów,
  • chcesz, aby kwotę zmniejszającą podatek stosował zarówno ZUS/KRUS, jak i pracodawcy.

Rezygnujesz z zastosowania pomniejszenia, jeżeli chcesz, aby kwotę zmniejszającą podatek odliczał wyłącznie ZUS/KRUS.

 

Jak wypełnić PIT-2 w części E?

Część E uzupełniasz wtedy, gdy masz zamiar rozliczać się ze współmałżonkiem lub jako samotny rodzic. Musisz zadeklarować, czy wysokość Twoich dochodów mieści się w pierwszym progu podatkowym, który wynosi 120 tys. zł. Jeżeli oświadczysz, że Twoje zarobki są niższe, a małżonek bądź dziecko nie uzyskują żadnych dochodów, pracodawca zastosuje podwójną kwotę zmniejszającą podatek podczas obliczania wysokości zaliczki.

PIT-2: część E

 

Jeżeli Twoje dochody przekraczają kwotę limitu pierwszego progu podatkowego, przy czym dochody małżonka lub dziecka mieszczą się w pierwszym progu, wówczas pracodawca zastosuje stawkę podatkową 12%.

 

Część F w PIT-2 – co zaznaczyć?

Jeżeli mieszkasz w innym mieście i dojeżdżasz do zakładu pracy, wówczas przysługuje Ci prawo do zastosowania podwyższonego kosztu uzyskania przychodu (300 zł miesięcznie).

PIT-2: część F

 

Jeśli w trakcie roku zmienisz się miejsce zamieszkania, tracisz wówczas prawo do stosowania podwyższonych pracowniczych kosztów uzyskania przychodów. W takiej sytuacji musisz ponownie złożyć formularz PIT-2 swojemu pracodawcy.

 

PIT-2: jak wypełnić część G?

Ta część jest przeznaczona wyłącznie dla osób, które chcą skorzystać z preferencji podatkowych, a konkretnie:

PIT-2: część G

 

Każda z tych ulg zwalnia z opodatkowania przychody, które nie przekraczają kwoty 85 528 zł.

 

Część H w PIT-2: jak uzupełnić?

Jeżeli nie ukończyłeś 26. roku życia i osiągasz przychody ze stosunku pracy lub stosunków pokrewnych, nie płacisz podatku dochodowego. Ustawodawca wprowadził jednak limit ulgi – maksymalna kwota objęta zwolnieniem wynosi 85 528 zł.

PIT-2: część H

 

W tej części formularza możesz złożyć oświadczenie o rezygnacji z ulgi dla młodych. W takim przypadku pracodawca obliczy zaliczkę na podatek dochodowy na zasadach ogólnych. Oprócz tego wskazujesz, czy pracodawca ma uwzględniać koszty uzyskania przychodu. Zaznaczając to pole, możesz odzyskać nadpłacony podatek w rozliczeniu rocznym.

 

PIT-2 w części I: jak wypełnić?

W przypadku wykonywania pracy twórczej, chronionej prawami autorskimi lub prawem do wynalazku, i przenoszenia prawa własności na pracodawcę, możesz skorzystać z podwyższonych pracowniczych kosztów uzyskania przychodów, które wynoszą 50%.

PIT-2: część I

 

Możesz jednak zrezygnować z tego przywileju. W takim przypadku pracodawca zastosuje podstawowe koszty uzyskania przychodu.

 

Część J w PIT-2: co musi zawierać?

Jeśli zakładasz, że roczne dochody nie przekroczą kwoty wolnej od podatku, czyli 30 000 zł, wniosek podatnika składany płatnikowi może zawierać informacje, aby ten nie pobierał zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.

PIT-2: część J

 

Jeżeli wypełnisz takie oświadczenie, przygotuj się, że w przypadku wyższych dochodów, będziesz musiał uwzględnić zaległy podatek w deklaracji rocznej.

 

PIT-2 druk do pobrania

Wzór dokumentu pobierzesz ze strony PIT-2 DRUK. Formularz jest dostępny w formacie .pdf i przeznaczony do samodzielnego wypełnienia. Jeżeli preferujesz wersję interaktywną, możesz skorzystać z bezpiecznego i darmowego programu DRUKI Gofin, w którym znajdziesz zarówno druk PIT-2 online, jak i inne elektroniczne wzory deklaracji.

Potrzebujesz pomocy w wypełnieniu deklaracji? A może jesteś pracodawcą i szukasz wsparcia w zakresie kadr i płac? Z przyjemnością wesprzemy Cię w prowadzeniu działalności i zapewnimy fachowe doradztwo w dziedzinie księgowości, podatków i prawa. Czekamy na kontakt!

 

Czytaj także: